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罚金企业所得税可以税前扣除吗?

一、罚金企业所得税可以税前扣除吗?

不可以。

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;企业所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失;本法第九条规定以外的捐赠支出;赞助支出;未经核定的准备金支出;与取得收入无关的其他支出。

2、上述罚款是行政执法部门对还不构成刑事犯罪的违法行为人,依据行政法规的具体规定和程序对行为人采取的一种行政处罚。《治安管理处罚法》、《行政处罚法》和《税收征管法》等行政法律、法规都有对罚款适用情况的具体规定。

3、根据《刑法》第三十四、五十三条的解释,上述罚金是我国刑法附加刑之一,属财产刑。它是指由人民法院判决的、强制犯罪分子向国家缴纳一定数额的金钱,从经济上对犯罪分子实行制裁的刑事处罚。《刑法》中的经济犯罪、财产犯罪以及其他故意犯罪都可处以罚金刑。

二、企业遇到罚款、罚金、违约金和滞纳金等几种情况的处理办法:

1、企业因诉讼败诉,依据法院的判决书对商标侵权行为进行的赔偿,不属于行政处罚,可在税前扣除。

2、公司因没有按规定申报纳税,被主管税务机关处罚款,属于行政性罚款,不可以税前扣除。

3、因违反有关规章制度,被工商部门处以罚款,属于行政性罚款,不可以税前扣除。

4、向工商银行贷款,逾期归还款项,被银行加收罚息,属于经营性罚款,可以税前扣除。

5、房地产公司因工程延期完工,导致未能按期交付商品房,根据购房合同的约定支付业主的违约金,是房地产公司与销售房产相关的正常支出,可在税前列支。

6、与别的企业签订购货合同,因未按照合同要求支付货款,进而给供应商支付“违约金”,属于经营性罚款,可以税前扣除。

如果在申报所得税的时候把罚金罚款也算入了其中,这样的话,企业其实在操作的过程当中就涉嫌故意偷税漏税了。虽然企业每年所交纳的各种税费也是一笔不小的财政支出,但是国家给予了企业合理避税的一些操作方法,至于税前扣除罚金罚款的这一部分,这样做对企业来说是得不偿失的。

综上所述,单位诉讼败诉的赔偿,不属于行政处罚,可在税前扣除,没有按规定申报纳税的行为,属于行政性罚款,不可以税前扣除,银行贷款逾期归还,属于经营性罚款,可以税前扣除。

 

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